PER 2026 : ce qui change vraiment pour vos stratégies clients détaillé par Selencia Patrimoine

Fiscalité, déductibilité, horizon d’épargne : les évolutions du Plan Épargne Retraite en 2026 rebattent les cartes. Derrière des ajustements techniques, c’est toute la logique d’optimisation patrimoniale qui se transforme.

Un cadre fiscal modifié, applicable immédiatement

Les modifications concernant le régime fiscal et les prélèvements sociaux des Plans Épargne Retraites sont applicables, et ce de façon rétroactive depuis le 1er janvier 2026.

La loi n° 2025-1403 de financement de la Sécurité Sociale pour 2026 (LFSS 2026) et la loi n° 2025-1404 de finances pour 2026 (LF 2026 promulguée le 20 février 2026) introduisent trois modifications majeures concernant les prélèvements sociaux et le régime fiscal des Plans d’Épargne Retraite (PER) : 

1- Hausse du taux de CSG sur les revenus du patrimoine

• Le taux de CSG passe de 9,2% à 10,6% pour les revenus issus des PER (compartiments 1 et 2), y compris les rentes, capitaux et cas de déblocage anticipé.
• Ce nouveau taux s’applique aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2026.

2- Fin de la déductibilité des versements après 70 ans

• Les versements volontaires réalisés sur un PER ne sont plus déductibles à partir du 70e anniversaire du titulaire.
• Ils ne réduisent donc plus l’assiette de l’impôt sur le revenu.
• Les versements obligatoires (salariés, employeurs) restent déductibles du revenu imposable.

3- Allongement de la période de déductibilité

• La période de déductibilité des versements volontaires passe de 3 à 5 ans.
• Ainsi, les plafonds de déductibilité non utilisés au titre d’une année donnée peuvent être utilisés pendant les 5 années suivantes, au lieu de 3 ans initialement.
• Ce report est automatique, sans formalité, et s’impute sur les revenus des années suivantes, dans la limite du plafond global de déductibilité.